2019年度澧县总工会部门整体支出绩效评价报告（常智绩效评字（2020）03号）

为了进一步规范和加强财政资金使用管理，提高资金使用效益，根据《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩[2020]7号）、《澧县财政局关于开展2020年度重点绩效评价的方案》（澧财发[2020]6号）等文件规定，常德智瑞联合会计师事务所受澧县财政局委托，对2019年度澧县总工会部门整体支出进行了绩效评价，现将评价有关情况报告如下：

一、部门、单位基本情况

（一）机构、人员构成

澧县总工会是财政一级预算全额拨款单位，现设财务资产部、基层工作部、权益保障部、劳动和经济工作部、办公室四部一室。2019年末澧县总工会核定编制数为15人，其中行政编制8人，事业编制6人，机关后勤服务编制1人。年末实际在职人员16人，退休人员23人。机构性质为群众团体。机构办公地址为常德市澧县澧西街道关心社区运达北路，统一社会信用代码为13430723449004191P，单位负责人刘辉。所属1个独立核算的事业单位：澧县职工学校。

（二）单位主要职责

1.根据党的基本理论、基本路线和基本纲领，遵照全国总工会和省总工会确定的工会工作的指导方针和任务，围绕大局，结合我县实际，指导全县工会工作；

2.贯彻执行全国总工会、省总工会、市总工会和县总工会代表大会的决议，依照法律和章程，组织和指导全县各级工会“维护、建设、参与、教育”等社会职能，开展工会各项业务工作，领导县总工会直属单位的工作；

3.对有关职工利益的重大问题进行调查研究，向县委、县政府和省、市总工会反映职工群众的情绪、愿望和要求，并提出意见和建议，参与涉及职工切身利益的有关政策、措施和制度的制定，对侵犯职工合法权益的重大事件进行调查并提出处理意见，参与职工重大伤亡事故的调查处理，协助县委、县政府作好职工队伍的稳定工作；

4.依照法律和章程，指导全县各级工会的自身建设和改革，监督检查《中国工会章程》的贯彻执行，不断完善工会各项组织制度和民主制度；

5.指导基层工会组织职工开展以职工代表大会为基本制度的民主选举、民主决策、民主管理和民主监督工作，建立健全调整劳动关系、维护职工劳动权益的平等协商制度和集体合同制度；

6.协助各镇街党委和县直有关单位党组（党委）管理全县各级工会的领导班子，研究制订工会干部管理制度和培训规划，配合省、市总工会做好全县各级工会领导干部的培训工作；

7.受县政府委托，承担全国劳模、省劳模、市劳模的推荐、管理和县劳模的推荐、评选、管理工作，负责本县全国五一劳动奖章、奖状获得者的推荐、管理工作；

8.负责指导全县各级工会加强对职工进行爱国主义、集体主义、社会主义教育，民主、法制、纪律教育以及科学、文化、技术教育，组织职工开展文体活动，不断提高职工的思想道德素质与科学文化素质，培养和建设有理想、有道德、有文化、有纪律的职工队伍；

9.负责工会经费的收缴、管理、使用、审查、审计工作，管理工会的固定资产，指导各级工会加强财产管理；

10.负责全县工会组织的涉外工作；

11.承办县委、县政府交办的其他事项。

（三）部门财务情况

1.资产、负债和净资产情况

澧县总工会2019年末资产总额2676.91万元，其中：流动资产414.44万元（银行存款204.49万元，应收上级经费197.56万元，其他应收款12.39万元），固定资产2262.47万元。固定资产包括3栋房屋及其他各类设备，无车辆。负债总额19.48万元，全部为其他应付款。净资产总额为2657.43万元，其中固定基金2262.47万元，专用基金60.70万元，历年结余334.26万元。

2.部门整体收支情况

（1）2019年度收入总计966.80万元（含财政预算上年结转7.95万元及本年结转8.7万元）。其中：

①2019年财政预算收入175.71万元（含财政预算上年结转7.95万元及本年结转8.7万元），已入账167.01万元，其中安排基本支出124.03万元（已入账115.33万元），项目支出51.68万元（全部入账）；

②非财政预算收入791.09万元，其中工会经费拨缴收入674.50万元，市工会各项专项补助收入111.82万元，其他收入4.77万元（门面租金和银行存款利息）。

（2）2019年支出总计899.44万元，其中基本支出426.40万元，项目支出473.04万元，项目支出中财政预算安排项目支出81.20万元，非财政预算项目支出391.84万元。

（3）年末结余67.36万元，其中账面结余58.66万元，预算上线指标结余8.70万元。其中：

①基本支出结余-302.37万元，其中账面结余-311.07万元，预算上线指标结余8.70万元；

②项目支出结余364.96万元，其中财政预算项目结余-29.52万元，非财政预算项目结余394.48万元。

③其他结余4.77万元。

（四）部门绩效目标

1.部门绩效总目标

抓好工会规范化建设，充分展现工会组织凝聚力；大力开展文体活动，不断丰富职工文化生活；建立健全维权帮扶机制，促进劳动关系和谐发展；协助有关部门认真落实党和政府对劳动模范的各项政策，依法维护劳动模范的合法权益，为加快我县经济发展奉献劳模的聪明才智。

2.2019年度部门绩效目标

（1）2019年新增基层工会组织≥110个，基层工会组织信息资料真实有效完整。

（2）组织开展有社会影响力的活动，扩大工会影响力。

（3）持续推进职工医疗互助活动，减少职工因病返贫压力。

（4）2019年度内发放44名困难劳模补助，发放97名县级劳模荣誉津贴，发放率均达100%。

（5）社会公众或服务对象满意度指标达99%以上。

二、一般公共预算支出情况

（一）基本支出情况

1.2019年收支余情况

               基本支出2019年收支余情况表  金额单位：万元

2019年基本支出年初预算23.39万元，为职工工资福利支出；上年结转7.95万元，主要为考核奖励和调资补助；本年调整92.69万元，主要是本年养老保险预算调减2.52万元，预算追加人员工资、津补贴等95.21万元；年末结余-302.37万元，其中账面结余-311.07万元，指标结余8.70万元，结余指标全部为预拨的2019年度考核奖励，其中2019年综治考核奖励3.90万元，绩效考核奖励4.80万元。                                                                                                                                                                                                      2.预决算对比情况

              基本支出预决算对比明细表  金额单位：万元

2019年澧县总工会基本支出预算23.39万元，决算426.40万元。其中：

（1）工资福利支出2019年决算数238.52万元，比2018年决算数多33.44万元，增加的原因为全县在职干部的工资调资等；比预算数多215.13万元，主要为年初预算仅仅只预算了养老保险、基本医疗保险和大病互助，未包括在职人员的基本工资、在职人员经费补助、住房公积金、以及失业保险、生育保险和工伤保险。

（2）商品和服务支出2019年决算数98.72万元，比2018年决算数多19.42万元，主要是因为维修费增加；比预算数多98.72万元，主要为年初未预算商品和服务支出。

（3）对个人和家庭的补助2019年决算1.72万元，比2018年决算数多1.72万元，增加的原因为2018年未列支对个人和家庭的补助；比预算数多1.72万元，主要为年初未预算对个人和家庭的补助。

（4）其他行政支出2019年决算56.90万元，比2018年决算数多13.94万元，主要是因为扶贫支出有所增加；比预算数多56.90万元，主要为年初未预算其他行政支出。

（5）资本性支出2019年决算30.54万元，比2018年决算数多25.61万元，增加的原因为购置了厨具一体设备和空气净化器等；比预算数多30.54万元，主要为年初未预算资本性支出。

3.“三公经费”支出和管理情况

（1）“三公经费”支出使用情况

2019年度“三公经费”明细表  金额单位：万元

2019年“三公经费”决算数为1.3559万元，全部为公务接待费，比2018年决算数减少2.3485万元，减少了63.40%；2019年该单位无“三公经费”预算。

（2）“三公经费”管理情况

为规范“三公经费”管理，澧县总工会制定了《澧县总工会来客接待制度》，对公务接待范围、公务接待规则和要求、接待程序和标准、报销流程进行了明确规定，与2018年决算数相比， 2019年“三公经费”实际执行数控制较好。

（二）项目支出情况

1.总体情况               

        项目支出情况表   金额单位：万元

          2019年澧县总工会年初预算安排项目支出2项计51.68万元，其中职工劳模慰问及劳模协会工作经费8.00万元，市级劳模补助43.68万元，专项支出上年无结转，本年无追加，预算可用指标为51.68万元；2019年实际项目支出10项，决算金额473.04万元，超预算421.36万元。

2.财政预算项目资金使用情况

财政预算专项资金明细表  金额单位：万元

       3.非财政预算项目资金使用情况

非财政预算项目资金明细表  金额单位：万元

非财政预算项目资金来源主要为各级工会组织拨缴的工会经费及市总工会划拨的专项补助资金。

三、部门整体支出绩效情况

（一）2019年部门整体主要绩效目标完成情况

1.全年新建基层工会组织110个，2019年底全县共有基层工会组织374家，工会会员24506人。全年新建基层工会组织110个，374家基层工会组织中有16家基层工会组织基础信息不完整，绩效目标未完成。

2.2019年由澧县总工会主导参与组织，相继举办了“书香三八读书征文活动”、“常德市职业技能竞赛叉车工竞赛”、“芙蓉公益大讲堂”、“税务系统业务技能竞赛”、“澧州工匠”等有知名影响力的大型活动，丰富了职工的业余活动，扩大了工会社会影响力，绩效目标完成。

3.积极开展第八期职工医疗互助活动，全年共收取互助金141.05万元，参与职工23509人，共审批支付医疗互助金103.01万元，有效缓解了职工因病返贫压力，绩效目标完成。

4.2019年全年共计发放43名困难劳模生活补助，完成率为97.73%；发放76名县级劳模荣誉津贴，完成率为78.35%。绩效目标未完成。

5.经现场走访及问卷调查（共发放调查问卷118份），社会公众对澧县总工会的履职效果的综合满意度100.00%，绩效目标完成。

（二）部门整体支出绩效情况

2019年，通过部门履职，经济效益和社会效益显著，服务对象满意度良好。主要表现在：

1.大力开展动态建会和基层工会规范化工作，有效促进了工会组织体系建设的新发展。

2019年全年新建基层工会组织110家，截止2019年年底，全县共有基层工会374家，工会会员24506人；共有20家非公企业工会通过了县级“六有”规范化建设验收，基层工会组建工作卓有成效，县总工会在2019年度全市工会工作目标管理考核中获得工会工作目标管理优秀单位；以“双争”活动为目标，深入开展职工之家创建活动，2019年澧县华诚彭山旅游度假庄园有限公司工会委员会获得市模范职工之家，澧县第三人民医院基本公共卫生服务与管理办公室工会小组获得市模范职工小家。通过全面推进基层工会组建和规范化管理，深化“职工之家”建设，有效促进了工会组织体系建设的新发展。

2.通过完善依法维权体系，构建了和谐劳动关系。

（1）聘请专职律师常年值班，为困难职工，农民工无偿提供法律咨询和法律援助，2019年先后处理劳动争议个案12起，挽救经济损失约2.3万元。

（2）积极组织开展工资集体协商工作。2019年建立工资集体协商机制453家，覆盖职工22322人，保障了职工的基本权益，改变了职工工资由企业老板一刀切的刻板印象。

（3）持续推进厂务公开及职代会制度。2019年全县国有集体及其控股企业、事业单位、规模以上非公企业厂务公开推行率、职代会建制率100%，规模以下非公企业厂务公开推行率、职代会建制率90%，促进了劳动关系的和谐发展。

3.持续帮扶措施常态化，促进了社会和谐稳定。

（1）持续开展“春送岗位、夏送清凉、秋送助学、冬送温暖”等四送服务品牌。2019年共发放困难职工（含劳模）帮扶费78.48万元，为困难群体送去温暖物资23.17万元，为坚守一线的环卫工人、建筑工人、交警送去清凉物资18.54万元，使各行各业劳动群众感受到工会组织的温暖。

（2）有序推进职工医疗互助活动。在全县范围内充分利用网络、微信等互联网平台大力宣传职工医疗互助活动，全年共收取互助金141.05万元，参与职工23509人，支付医疗互助金103.01万元，有效的缓解了职工家庭因病导致的经济困难，发挥了工会组织在社会保障体系中的多层次医疗保障作用，促进了社会和谐稳定。

4.落实劳模关爱慰问工作，弘扬劳模工匠精神，提高了各级劳模代表的影响力，充分发挥了劳模的先锋模范作用。

2019年组织了部分劳模进行健康体检，对困难劳模群体发放生活补助，进行疾病帮扶，对县级以上部分劳模发放荣誉津贴；为进一步诠释劳模工匠精神，弘扬劳模工匠文化，县总工会举办了第二届“澧州工匠”评选活动，激发了广大职工争先创优的学习斗志，引领了“匠心”文化社会风潮，让劳动最光荣、劳动最崇高、劳动最伟大、劳动最美丽蔚然成风。

四、评价等次及结论

澧县总工会对2019年部门整体支出绩效情况进行了自评，自评得分96分，绩效自评等级为“优”。

绩效评价小组依据既定的指标体系和评分标准，结合部门自评及现场核查情况，经综合评分，部门整体得分86.5分，绩效评价等级为“良”。详见附件4。

评分情况如下：

（一）投入15分，得分14分。扣分项目为：在职人员控制率扣1分。

（二）过程25分，得分16.5分。扣分项目为：预算调整率扣2分，结转结余变动率扣0.5分，“三公经费”控制率扣1分，管理制度健全性扣1分，资金使用合规性扣2分，预决算信息公开性扣0.5分，基础信息完善性1分，资产管理安全性扣0.5分。

（三）产出30分，得分27分。扣分项目为：实际完成率扣1分，质量达标率扣2分。

（四）效果30分，得分29分。扣分项目为：社会效益扣1分。

六、存在的问题及原因分析

（一）存在的问题

1.部门基本支出与财政预算不匹配

全年一般公共预算175.71万元，其中基本支出预算124.03万元（含上年结转7.95万元），账面反映2019年基本支出决算数为426.40万元，超预算302.37万元。单位部门运行资金主要来源于澧县总工会按照既定比例收取的工会经费。

2.部门绩效目标申报欠严谨

2019年初部门绩效目标申报表申报年度内发放困难劳模生活补助44人，发放县级劳模荣誉津贴97人，2019年实际发放困难劳模生活补助43人，发放县级劳模荣誉津贴76人，与年初申报数量存在一定偏差，特别是县级劳模荣誉津贴发放率仅为78.35%。绩效目标申报工作不够扎实，目标申报欠严谨。

3.会计核算欠规范

（1）存在跨年度支付现象

2019年10月24^#凭证拨付2017年澧县劳模协会工作经费80000.00元 ，该笔经费拨付跨两个年度。

（2）支出票据不合规

2019年12月22^#凭证转账支付2019年1-9月机关伙食费79110.00元，收款方为呷铺餐馆，没有取得呷铺餐馆的正规票据，而是使用“湖南省行政事业单位往来结算收据”做为支付凭证附件。

（3）专项资金未设立专账核算

年初财政预算安排专项资金51.68万元，其中职工劳模慰问及劳模协会工作经费预算8.00万元，市级劳模补助预算43.68万元，但县工会没有对上述专项资金设置专账进行核算，上述与劳模相关的各项支出分散在多个科目中反映。

（4）存在账务处理差错

①会计科目子目运用错误：2019年8月30^#凭证支付2019年7月医疗保险1150.00元，应记其他应付款—应付单位—医疗保险金，账务处理时误记入其他应付款—应付单位—应付机关事业单位养老金，致其他应付款账面应付机关事业单位养老金余额为-1150.00元，应付医疗保险余额1150.00元。

②金额录入错误：2019年10月3^#凭证计提应支付职业年金3165.00元，10月5^#凭证支付时误记为3615.00元，比实际应付款项多计450.00元，同时造成行政支出少计450.00元，影响其他应付款总额少计450.00元，当年结余多计450.00元。

4.历史结存的往来款项未及时处理

（1）其他应收款账面余额123904.58元，其中10年以上未及时清理和清收账户4户，主要为财政局综合股售房金、房改办售房金等款项，金额计10273.58元，占比8.29%。

（2）其他应付款账面实际应付余额194709.24元，其中应付劳模资金暂挂款项12532.00元，市总工会拨来资金1500.00元，两项合计14032.00元为3年以上未变动往来款项。

5.固定资产管理不够规范

2019年购买电脑、打印机等固定资产未比照财政资金实施政府采购；2016年已办理竣工决算和财政结算评审并投入使用的三栋房屋建筑物，一直未办理产权证。

6.业务管理有待加强

截止2019年年底，共有374家基层工会向澧县总工会进行了申报登记，在资料核查中发现有部分基层工会组织基础信息资料缺失，如无工会主席姓名，无主席联系方式等现象，工作不够扎实仔细，动态管理不够精细。

7.对基层工会工作指导不够。根据《中国工会章程总则》的要求，各级工会领导机关应坚持把工作重点放到基层，全心全意为基层、为职工服务，增强基层工会的活力，把工会建设成为深受职工群众依赖的学习型、服务型、创新型“职工之家”。绩效工作组走访了澧县中医院、湖南平安医械科技有限公司、湖南重庆啤酒国人有限责任公司等企业和部分行政事业单位，通过问卷调查和对基层工会主席的访谈了解到，县总工会对基层工会没有进行工作指导或指导不够，基层工会普遍希望县总工会对其多加指导，加强联系和沟通。

8.对劳模的宣传力度不够

根据《澧县职工劳动模范协会章程》规定，应传播劳动模范的先进思想和先进事迹，总结推广先进典型和经验，努力营造当劳模光荣、学劳模光荣的良好社会风气。绩效工作组通过现场走访及问卷调查了解到，部分工会成员对本单位的劳模都不知晓，不能发挥劳模的先进带头作用，县总工会和各基层工会组织对劳模宣传力度有待加强。

（二）原因分析

 上述问题存在的原因主要有以下几点：

1.没有理顺县总工会的双重管理性质及其特殊职能与财政预算之间关系。

县总工会由县编办核定人员编制，纳入财政全额拨款，同时工会经费收支预决算又由市总工会监管，这种双重管理的性质，导致资金没有统一的监管机制，财政预算与实际执行情况不匹配。

2.绩效目标申报不严谨。年初申报绩效目标数量指标与实际执行出入较大，深入调查不够。

3.财务管理欠规范，审核力度不够。导致出现跨年度支付，票据使用不合规，有内部财务管理制度未严格执行，会计核算出现差错现象。

4.岗位责任制落实不彻底，以致基层工会组织信息资料丧失有效性、完整性，以前年度形成的往来未及时上报审批清理。

5.对相关业务工作的重视程度不够，导致缺乏对基层工会的指导和对劳模的宣传力度。

七、有关建议

（一）比照同级单位，将单位基本支出统一纳入财政预算

根据单位性质及部门职能，建议比照周边同级县市，将人员经费等统一纳入财政预算，将年度集中采购目录内物资采购比照财政资金执行政府采购，加强财政监管。

（二）规范财务管理，加强财务核算

 一是遵循《工会法》、《会计法》、《工会会计制度》和相关法律法规的规定，严格执行内部财务管理制度，正确使用行政事业单位资金往来结算票据，加强财务审核力度，减少财务核算差错。对未取得正规发票的机关伙食费正确获取相关票据，对会计科目、金额记录错误的会计事项及时予以更正，保证会计信息真实、可靠、完整；二是设立专账，清晰完整核算专项资金。

（三）全面清理往来款项，减少资产流失风险

加强债权债务清理清收，对其他应收款、其他应付款进行全面清理，明确责任主体，核对清收，对于确属无法收回、无需支付的款项及时向上级部门报告审批核销。

（四）落实岗位责任制，加强业务管理

落实岗位责任制，将岗位工作内容具体化，明细化，并将其纳入单位年度考核评比。加强基层工会档案建设，定期摸底，根据动态信息及时更新资料。

（五）进一步扩大基层组织组建范围，加强对基层工会的工作指导，提高普通群众对工会的认知。

（六）加强劳模宣传，使他们的劳动技能、创新方法、管理经验得到广泛传播，产生示范带动效果。

附件：2019年度澧县总工会部门整体支出绩效评价基础数据表

          2019年度澧县总工会部门整体支出绩效评价基础数据表、部门整体支出绩效目标自评表

          2019年度澧县总工会部门整体支出绩效评价指标体系

          2019年度澧县总工会部门整体支出绩效评价调查问卷汇总表