2020年澧县健康扶贫“一站式”结算财政兜底专项资金绩效评价报告

为加强和完善财政支出专项资金管理，强化项目单位责任意识，提高财政资金使用效益，根据财政部《项目支出绩效评价管理办法》(财预〔2020〕10号）文件和澧县财政局《关于开展2021  年度重点绩效评价的方案》（澧财发〔2021〕16号），澧县财政局委托湖南天平正大会计师事务所(特殊普通合伙)常德分所对2020年澧县健康扶贫“一站式”结算财政兜底专项资金进行了绩效评价。现将有关情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

1.项目背景

根据湖南省人力资源和社会保障厅、财政厅、民政厅、卫生和计划生育委员会、扶贫开发办公室、中国银行保险监督管理委员会湖南监管局联合下发《关于做好全省健康扶贫“一站式”结算工作的通知》（湘人社发〔2018〕46 号）和省人社厅《关于做好贫困人口医疗保险工作的意见》（湘人社函〔2018〕120号）、《关于印发﹤湖南省健康扶贫“一站式”结算信息化建设工作方案﹥的通知》（湘人社函〔2018〕163 号）及常德市扶贫开发领导小组《关于印发﹤常德市推进健康扶贫“一站式”结算工作方案﹥的通知》（常扶领发〔2018〕2号）文件精神，2020年澧县财政预算安排资金1100万元，主要用于贫困户县域内住院费用经过基本医疗、大病保险、特惠保、医保救助、医院减免报销后，报销金额未到达住院总费用的90%，由县财政兜底达到90%，省市医院转诊贫困户住院费报销金额提高10%，以减轻贫困户的看病压力，防止贫困群众“因病致贫、因病返贫”。项目责任单位：澧县医疗保障局（以下简称“县医保局”）。

2.项目主要内容及项目实施情况

2020年澧县健康扶贫“一站式”结算财政兜底资金主要负责建档立卡贫困人口、城镇低保人员、农村低保人员、特困人员、社会保障兜底对象、贫困残疾人等六类人群住院医疗费用，除应由个人支付部分以外，在基本医疗保险、大病保险、扶贫特惠保、医疗救助和医院减免后剩余的部分进行财政兜底保障，确保贫困户县域内住院费综合保障后实际报销比例达到90%，省市医院转诊贫困户住院费报销比例提高十个百分点。

2020年度全县健康扶贫“一站式”结算总支出13197.79万元，其中：基本医疗补助10414.45万元、救助金补助739.18万元、特惠保补助141.71万元、人身意外伤害保险补助708.59万元、大病保险（中华联合）补助343.1万元、财政兜底补贴842.31万元、其他补贴8.45万元。

2018年8月22日澧县城乡居民医疗保险管理服务中心下达了《澧县健康扶贫“一站式”结算财政兜底资金管理办法》，明确医保部门对财政兜底资金坚持属地管理、城乡一体、公平、公正、公开的原则。澧县城乡居民医疗保险管理服务中心（以下简称县医保中心）负责做好财政兜底资金的管理和使用工作。

财政兜底资金应严格按照规定的范围、标准和程序使用，做好审核工作，确保资金使用安全、规范、高效。专项资金实行县级统筹，资金拨付一律转账结算，杜绝现金支付，并且专项资金实行专户储存、专账核算、专项使用。财政兜底资金实行绩效目标管理，县医保中心、县财政局等部门负责项目和资金使用管理、绩效评价、监督检查等工作，并全面推行公开公示制度。

3.项目资金投入和使用情况

2020年县财政预算安排健康扶贫“一站式”结算财政兜底资金1100万元，实际到账1100万元，中央财政补贴49.90万元，年初结余-779.20万元，2020年度实际使用专项资金842.31万元，年末结余-471.61万元。

（二）项目绩效目标

1.项目绩效总目标

贯彻落实党中央、国务院和省委省政府关于脱贫攻坚的决策部署，全面推进健康扶贫“一站式”结算工作，切实提高贫困群众医疗保障水平，减轻贫困群众医疗负担，让贫困群众享受更加方便的就医结算服务，维护社会和谐稳定。

2.2020年绩效目标

（1）数量绩效目标

①符合补贴政策的贫困群众均享受财政兜底补贴，覆盖率达100%；

②享受财政补贴贫困人数1.8万人次；

③贫困户县内住院费报销比例≥90%，省市医院转诊住院费报销比例提高10%。

（2）质量绩效目标

①受益民众政策知晓率≥95%；

②补贴发放的精准度达100%。

（3）及时性绩效目标

贫困户住院治疗一站式”结算及时处理率达100%。

（4）社会效益目标

①减轻贫困人员的医疗负担；

②减少因病致贫、因病返贫的现象。

（5）满意度目标

享受财政兜底补贴的贫困户对项目实施的满意度达到95%。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

为了深入了解2020年澧县健康扶贫“一站式”结算财政兜底专项资金的立项、投入、产出情况，考察项目实施是否达到预期产出和效果，2020年该专项资金项目列为澧县2021年度重点绩效评价项目。通过对该项目资金绩效的全面、客观评价，分析存在的问题及原因，提出对策和建议。同时总结经验，进一步提高财政资金使用效益，合理分配财政资金，为来年资金预算提供重要依据。

此次绩效评价对象为2020年澧县健康扶贫“一站式”结算财政兜底专项资金。绩效评价范围为项目的决策、过程、产出、效果四个方面。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准

本次绩效评价遵循科学公正、统筹兼顾原则。

本次绩效评价指标体系，严格按照（财预（2020）10号）文件精神，结合项目自身特点，编制科学的项目绩效评价指标体系。本次评价未对共性指标进行调整，但针对项目特点制定了产出、效益个性指标。根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预[2020]10号）文件精神，项目绩效评价评分表满分100分，其中设定决策23分，过程17分，项目产出30分，效益30分（详见附件二）。

绩效评价方法包括绩效评价技术方法和工作方法。本次绩效评价技术方法主要采用比较法、因素分析法、公众评判法等；本次绩效评价工作方法主要采用资料收集整理、项目资料研究、座谈会、实地核查、问卷调查、综合分析等方法。

为了考核绩效指标完成情况,本次绩效评价标准采用了计划标准（任务定量指标）和历史标准（增长指标）。

（三）绩效评价工作过程

本所接到澧县财政局委托后，成立了绩效评价小组，结合项目实际情况制定了《2021年澧县健康扶贫“一站式”结算财政兜底专项资金绩效评价实施方案》。按拟定方案，评价小组于2021年6月15日进驻县医保局收集项目资料。根据立项文件、项目资金管理办法、项目绩效申报表等资料编制了《项目支出绩效评价指标评分表》和《问卷调查表》。2021年6月15日至6月30日根据确定的绩效目标，评价小组采取座谈听取情况汇报、查阅相关资料、审查账簿凭证等方式了解绩效目标完成情况。鉴于该项目所涉及的定点医院比较多，评价小组采取抽样的方式对县人民医院、方石坪卫生院、县五医院、县六医院、爱尔眼科医院等定点医院进行了现场核查，抽查金额超过项目总额度的40%以上，项目数量的30%以上；对享受财政兜底补贴的贫困户进行电话抽样核查、同时向正在定点医院住院贫困户发放调查问卷共40份，收回问卷40份。7月1日至7月16日绩效评价小组汇总项目资料，对2020年澧县健康扶贫“一站式”结算财政兜底专项资金项目实施效果及存在的问题进行了分析，同时参考县医保局的自评报告，撰写绩效评价报告。

三、综合评价情况及评价结论

经综合评价，该项目得分 88.5分，评价结果为“良”（详见附件二）。评分情况如下：

（一）决策总分23分，实得23分。

（二）过程总分17分，实得10.5分，扣分明细：

1.项目执行率仅为76.57%，扣3分；

2.享受财政兜底政策贫困户病例单中病例批量错误，费用审核不严格，扣2分；

3.项目实施单位的财务和业务管理制度不健全，扣1.5分。

（三）产出总分30分，实得28分，扣分明细：

根据问卷调查和电话抽查，政策知晓率为84%，扣2分；

（四）效果总分30分，实得27分：

1.项目实施效果还有待提升，扣2分。

2.项目满意度91.1%，未达绩效目标95%，扣1分

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

1.项目立项情况

健康扶贫“一站式”结算财政兜底专项资金项目是为贯彻落实省委、省人民政府关于脱贫攻坚与健康扶贫系列决策部署，根据湖南省人力资源和社会保障厅、财政厅、民政厅、卫生和计划生育委员会、扶贫开发办公室、中国银行保险监督管理委员会湖南监管局联合下发《关于做好全省健康扶贫“一站式”结算工作的通知》（湘人社发〔2018〕46 号）和省人社厅《关于做好贫困人口医疗保险工作的意见》（湘人社函[2018]120号）、《关于印发﹤湖南省健康扶贫“一站式”结算信息化建设工作方案﹥的通知》（湘人社函〔2018〕163 号）及常德市扶贫开发领导小组《关于印发﹤常德市推进健康扶贫“一站式”结算工作方案﹥的通知》（常扶领发〔2018〕2号）文件精神，严格落实现有健康扶贫各项政策举措，充分发挥各项政策举措作用，建立兜底保障机制，实行联动报销，切实提高农村贫困人口医疗保障水平，减轻农村贫困群众医疗负担，让农村贫困人口享受更加方便快捷的就医结算服务。项目立项规范。

2020年度澧县财政预算安排健康扶贫“一站式”结算财政兜底专项资金1100万元。

2.项目绩效目标情况

通过本项目的实施，落实现有健康扶贫各项政策举措，充分发挥各项政策举措作用，建立兜底保障机制，实行联动报销，加强综合保障，切实提高贫困人口受益水平，保证贫困入口县内住院费报销水平达到90%，转诊省市医院住院费报销比例提高10%。

3.资金投入情况

该专项资金年初结余-779.20万元，2020年县财政预算安排1100万元，中央财政补贴49.90万元，2020年度实际使用专项资金842.31万元，年末结余-471.61万元。

（二）项目过程情况

1.项目资金管理情况

（1）项目资金到位率

2020年县财政扶贫兜底资金预算安排1100万元，实际到位资金1100万元，资金到位率100%。

（2）预算执行率

2020年该专项资金到位1100万元，截止2020年12月31日，实际支付842.31万元，预算执行率76.57%。

（3）资金使用合规性

县财政局按预算安排将该专项资金拨付给澧县城乡居民医疗保险管理服务中心健康扶贫基金专户，澧县城乡居民医疗保险管理服务中心负责做好财政兜底资金的管理和使用工作。该项目大部分支出能遵守相关制度规定，但在检查过程中还存在违规现象。

2.组织实施情况

（1）管理制度建全性

为加强和规范该专项资金管理，澧县城乡居民医疗保险管理服务中心制订了《澧县健康扶贫“一站式”结算财政兜底资金管理办法》、《健康扶贫财政兜底专项资金管理制度》等制度。检查过程中发现制度欠完整，需要进一步完善。

（2）制度执行有效性

该项目实施基本能遵守相关的法律法规和专项管理制度，项目资料基本完整，审批手续齐备。但存在费用报销审核不严，有些定点医院一站式结算单有错误病例现象。

（三）项目产出情况

（1）数量绩效目标

①经电脑系统统计，全县建档立卡参保贫困户6.8万人全部录入电脑系统，各定点医院系统终端随时能查到贫困人员的相关信息，确保符合财政补贴政策贫困人员住院均享受财政兜底补贴，覆盖率达100%。完成绩效目标；

②经电脑系统统计，全县全年享受健康扶贫“一站式”结算财政兜底资金补贴的贫困户达18623人次。完成绩效目标；

③经电脑系统统计，县内贫困人员住院费用报销经基本医疗保险、大病保险、扶贫特惠保、医疗救助和医院减免后未达到住院费用90%的，由财政兜底后达到报销总费用的90%；转诊到省市定点医院的贫困户住院费报销比例均提高了10%。完成绩效目标。

（2）质量绩效目标

①评价小组通过对享受财政兜底补贴的贫困人员进行电话抽查，许多群众对健康扶贫“一站式”财政兜底补贴的对象、项目内容和兜底比例都不够了解，政策知晓率仅为84%。未完成绩效目标；

②经电脑系统统计，享受财政补贴的贫困户均为经相关部门精准识别的建档立卡贫困人口、城镇低保人员、农村低保人员、特困人员、社会保障兜底对象、贫困残疾人等六类人员，病例也符合相关政策规定。完成绩效目标。

（3）及时性绩效目标

通过评价小组现场调查，贫困人员住院无需缴纳预付款，住院结束后只需缴纳住院费总额的10%的费用就可以出院，定点医院每月末汇总向县医保局申请财政补贴资金，县医保局在七个工作日内予以审核并付款，健康扶贫“一站式”结算财政兜底资金拨付及时率达到100%。完成绩效目标。

（四）项目效益情况

1.项目经济效益

通过该项目的实施，全县全年发放健康扶贫“一站式”结算财政兜底资金842.31万元，有效减轻了贫困人口因患病治疗的家庭负担，在一定程度上有效缓解了“因病致贫、因病返贫”的现象。

2.项目社会效益

该项目实施后，县扶贫办、民政局等部门经过精准识别确认6.8万贫困群众为健康扶贫“一站式”结算财政兜底资金保障对象，并将人员信息录入系统，保证每一位贫困群众都能享受国家政策补贴和党的温暖。

该项目的实施，保障贫困群众因病县内住院治疗不需要先缴纳预付款，出院时只需缴纳住院费金额的10%，其他一切手续都由协议医院和医保部门负责办理，真正解决贫困群众看病难的现象，大大方便了群众。

该项目的实施，让全县贫困群众18623人次享受了健康扶贫“一站式”结算财政兜底资金补贴，补贴金额达到842.31万元，贫困群众县内住院费报销比例达到90%，转诊省市医院住院费报销提高了10%，一定程度上缓解了贫困群众的就医压力。

该项目的实施，有效地解决了贫困群众看病就诊难题，缓解了贫困群众因诊病费用过高、负担过重对基本生活的影响，切实提高了贫困群众医疗保障水平，减轻贫困群众医疗负担，解除了贫困户的后顾之忧，助力推进贫困对象脱贫，维护了社会稳定。

3.项目满意度

通过问卷调查统计，社会公众及服务对象对项目实施的满意度91.1%，未完成绩效目标。

五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析

（一）主要经验及做法

1.加强领导，强化组织保障。成立健康扶贫“一站式”结算工作领导小组，负责政策制定、资金投入、工作保障和监督管理等工作。 

2.加强协作，形成工作合力。县财政负责合理预算安排财政兜底资金和监管工作；县医保部门负责财政兜底资金管理、拨付工作；协议医院负责财政兜底资金结算工作。县财政合理预算安排资金，加强资金监管；县卫计局负责协助完善健康扶贫“一站式”结算工作管理服务和对医疗机构的监管，规范医疗服务行为，提高医疗服务质量，保证健康扶贫“一站式”结算工作顺利运行。

（二）存在的问题及原因分析

1.费用审核不严，将错误病例住院费予以报销

据查，2020年1月方石坪卫生院有八名男性贫困户住院诊断名称为“妊娠合并肺部感染”，病例与事实不符，医保部门未严格审核并予以报销。经核实，该批量错误产生原因是协议医院电脑操作人员粗心大意误将“肺部感染”输为“妊娠合并肺部感染”，医保部门也未认真审核。

2.政策宣传不够，知晓率不高

根据对受益群众问卷调查，项目实施部门对健康扶贫“一站式”结算财政兜底专项资金政策宣传力度不够，贫困群众对财政兜底保障对象范围、医药费报销比例等政策未充分了解，而且许多医务人员对相关政策也不太了解，政策知晓率仅为84%，项目执行率为76.57%，未达到专项资金预期绩效目标。

3.制度建设不健全

县医保部门对该专项资金未制定相应的专项资金管理财务制度和业务制度，后通过整改虽制定了相关制度，但需进一步完善。

六、有关建议

（一）严格执行规章制度，及时进行监督检查

各定点医院应严格遵守健康扶贫“一站式”扶贫专项资金的相关管理制定，县医保局应会同相关部门定期对定点医院的实施情况进行检查和督导，及时纠错，并做好财务审核工作，保证一站式结算单结算内容真实有效，对错误部分进行纠正。针对方石坪医院的错误予以警告，对相关责任人进行处理，对责任单位责令整改。

（二）加强扶贫政策宣传，提高全民认知

为提高政策宣传深度和覆盖广度，充分利用新闻媒体、网络、微信等多种载体，多渠道、多角度、全方位、深层次开展医疗保障政策宣传，提高政策知晓率，确保医疗保障政策家喻户晓。

（三）完善各项制度，强化监管力度

进一步完善管理制度，制定合理可行的稽核工作方案，对全年稽核工作的内容、方式、时间安排进行全盘规划，确保稽核工作高效有序地开展。强化监管，加大日常审核稽核和专项整治检查力度，设立咨询和投诉机构，对于举报违规定点医药机构的群众给予一定奖励。加强社会监督，鼓励更多的社会公众加入医疗保险的稽查工作中，有效打击违规定点医药机构。

（四）强化项目绩效管理

单位应进一步强化绩效管理的责任意识，切实加强组织和领导，确保在申报项目预算时制定明确、细化、量化、合理的绩效目标，并设定明确可考核的指标值，将绩效目标细化分解为具体全面的绩效指标，通过清晰、可衡量的指标值予以体现，为绩效监控和绩效评价提供有效依据。

鉴于2020年澧县财政扶贫“一站式”结算财政兜底专项资金执行率偏低，可考虑适当降低该项目2021年财政预算。

附件：2020年澧县健康扶贫“一站式”结算财政兜底专项资金绩效评价报告附表